1. Физическое или юридическое лицо с долей участия в этой организации более 25% (прямое или косвенное).
2. Физическое лицо (совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) или юридическое лицо с долей участия в этой организации более 10% если доля участия всех лиц – налоговых резидентов РФ в этой организации более 50% (прямое или косвенное).
3. Учредители трастов, фондов, партнерств.
4. Директора компаний, которые имеют право принципиально влиять на распределение прибыли.
5. Лицо осуществляет контроль над организацией в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей.

Уведомление подается независимо от результата деятельности иностранной компании (прибыль/убыток).

Внимание! Если участие в иностранной организации осуществляет российская компания, которая принадлежит физическим лицам — налоговым резидентам РФ, то уведомление подается и российской компанией (прямое участие) и физическими лицами (косвенное участие).